KIỂM TRA SỐ LIỆU TRƯỚC KHI LÊN BCTC P2

[Lê Thị Huyền]

11. Chi phí tiền lương Tài khoản 334

• Tổng Phát sinh Có trong kỳ = Tổng phát sinh thu nhập phải trả trả ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp các loại,...) của 12 tháng tiền cộng lại.
• Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng đã thanh toán (Phần chi từ TK 111/112 + Các khoản giảm trừ (Các loại bảo hiểm tổng 10,5% + Thuế TNCN,...) của 12 tháng tiền lương cộng lại.
• Nên làm một Bảng tổng hợp lương của 12 tháng cộng lại => Sau đó đối chiếu với Bảng tổng hợp này là chính xác nhất.

Hạch toán lệ phí môn bài Nếu quên chưa hạch toán lệ phí môn bài, và tiền thuế đã nộp thì trên phần mềm HTKK sẽ có số dư nợ.
Kết chuyển lãi - lỗ của năm trước
* TK 421 có 2 tài khoản cấp 2:

• TK 4211: Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
• TK 4212: Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.

* Để xác định được lợi nhuận chưa phân phối năm trước sẽ dựa vào số dư TK 4212 trên Bảng cân đối số phát sinh của năm trước, cụ thể là:
- Nếu TK 4212 có Số Dư Bên Nợ => Năm trước Doanh nghiệp Lỗ => Kết chuyển Lỗ, ghi: Nợ TK 4211: Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212: Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
- Nếu TK 4212 có Số Dư Bên Có => Năm trước Doanh nghiệp Lãi => Kết chuyển Lãi, ghi: Nợ TK 4212: Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211: Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Sổ nhật ký chung Tổng Số phát sinh (Nợ, Có) trên Sổ Nhật Ký Chung = Tổng số phát sinh (Nợ, Có) trên Bảng cân đối tài khoản.
Kiểm tra sổ cái với Bảng cân đối tài khoản
- Số Dư Nợ Đầu Kỳ trên Sổ Cái của các TK Loại 1, Loại 2 = Số Dư Nợ Đầu Kỳ TK Loại 1, Loại 2 trên Bảng CĐTK, trừ TK công nợ lưỡng tính. - Số Dư Có Đầu Kỳ trên Sổ Cái của các TK Loại 3, Loại 4 = Số Dư Có Đầu Kỳ TK Loại 3, Loại 4 trên Bảng CĐTK, trừ TK công nợ lưỡng tính. - Tổng số phát sinh (Nợ, Có) trên Số Cái của các TK từ Loại 1 đến Loại 9 - Tổng số phát sinh (Nợ, Có) của các TK từ Loại 1 đến Loại 9 trên Bảng CĐTK.
Kiểm tra Bảng phát cân đối phát sinh tài khoản Tổng Số Dư Nợ Đầu Kỳ = Tổng Số Dư Có Đầu Kỳ Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng phát sinh Có trong kỳ Tổng Số Dư Nợ Cuối Kỳ = Tổng Số Dư Có Cuối Kỳ
Khi lập Bảng cân đối kế toán cần nhớ các điều cơ bản

• Bảng cân đối kế toán được chia làm 2 phần: Tài sản và nguồn vốn.
• Số liệu để lên Bảng cân đối kế toán thì căn cứ vào các Loại Tài khoản đã được đã được chia ở trên:

* Phần Tài sản được lấy từ Số Dư Bên Nợ Cuối Kỳ trên Bảng cân đối tài khoản của các loại TK sau:

• TK Loại 1 và Loại 2.
• Tài khoản Loại 3 (Nếu có Số Dư Nợ).
• Riêng các Tài khoản khấu hao, TK dự phòng được lấy từ Số Dư Bên Có và ghi âm vào phần Tài sản.

* Phần Nguồn vốn được lấy từ Số Dư Bên Có Cuối Kỳ trên Bảng cân đối tài khoản của các loại TK sau:

• TK Loại 3 và Loại 4.
• Tài khoản Loại 1 (Là TK công nợ nếu có Số Dư Có).

* Lưu ý: Các TK từ Loại 5 đến Loại 9 vì không có Số Dư nên không lên Bảng cân đối kế toán và Số liệu phát sinh được thể hiện trên Bảng kết quả hoạt động SXKD. Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn trên Bảng cân đối kế toán