Thu nhập từ kinh doanh cá nhân, dịch vụ có phải đóng thuế TNCN không? Nhiều người nghĩ chỉ có lương mới bị tính thuế, nhưng thực tế thu nhập từ kinh doanh và dịch vụ cũng phải nộp thuế TNCN. Vậy cách tính thế nào? Cùng tìm hiểu nhé!
1. Đối tượng phải nộp thuế TNCN từ kinh doanh, dịch vụ
Theo Luật Thuế TNCN, cá nhân có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, cung cấp dịch vụ đều phải nộp thuế nếu đạt ngưỡng quy định.
Các nhóm đối tượng chính bao gồm:
Các nhóm đối tượng chính bao gồm:
- Hộ kinh doanh cá thể, cá nhân kinh doanh (bán hàng online, mở tiệm tạp hóa, quán ăn, tiệm nail, sửa xe, cho thuê nhà…).
- Người có thu nhập từ dịch vụ tự do (tư vấn, thiết kế, lập trình, dạy kèm…).
- Cá nhân cho thuê tài sản (nhà cửa, xe cộ, máy móc…).
- Người làm nghề tự do có thu nhập cao (streamer, freelancer, KOL…).
2. Cách tính thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh
- Ngưỡng phải nộp thuế: Nếu tổng doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì phải nộp thuế TNCN.
- Thuế được tính theo phương pháp khoán, gồm TNCN + GTGT + thuế môn bài.
Tỷ lệ thuế suất theo ngành nghề:
Ngành nghề | Thuế GTGT | Thuế TNCN | Tổng thuế suất |
|---|---|---|---|
Bán hàng hóa | 1% | 0,5% | 1,5% |
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu NVL | 5% | 2% | 7% |
Dịch vụ có gắn với hàng hóa | 3% | 1,5% | 4,5% |
Cho thuê tài sản | 5% | 5% | 10% |
Hoạt động khác | 2% | 1% | 3% |
3. Cách kê khai và nộp thuế TNCN từ kinh doanh
Cá nhân kinh doanh có thể tự kê khai hoặc ủy quyền cho tổ chức nộp thuế thay.
Hồ sơ kê khai:
Hồ sơ kê khai:
- Tờ khai thuế theo mẫu 01/CNKD (đối với cá nhân kinh doanh).
- Hợp đồng, chứng từ thanh toán (đối với cho thuê nhà, cung cấp dịch vụ).
- Chứng từ nộp thuế (nếu có nộp thuế thay).
Cách nộp thuế:
- Nếu kinh doanh cá thể → Kê khai theo quý/năm tại Chi cục Thuế địa phương.
- Nếu cho thuê nhà, làm freelancer có hợp đồng với công ty → Công ty có thể khấu trừ thuế và nộp thay.
4. Một số trường hợp đặc biệt cần lưu ý
- Nếu doanh thu dưới 100 triệu/năm → Không phải đóng thuế, nhưng vẫn nên lưu giữ chứng từ đề phòng thanh tra thuế.
- Thu nhập từ YouTube, TikTok, Affiliate có bị đánh thuế không? → Có, nếu thu nhập từ 100 triệu/năm trở lên.
- Thuế suất 10% áp dụng khi nào? → Khi cá nhân không cư trú tại Việt Nam hoặc khi không xác định được ngành nghề cụ thể.