Thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu là hai loại thuế quan trọng trong hoạt động thương mại quốc tế. Việc hiểu rõ các loại thuế này, cách tính và phân loại sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong các giao dịch xuất nhập khẩu, tránh sai sót khi kê khai thuế.
Vậy thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu có những loại nào? Doanh nghiệp cần lưu ý gì? Cùng thảo luận nhé!
Vậy thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu có những loại nào? Doanh nghiệp cần lưu ý gì? Cùng thảo luận nhé!
1. Thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu là gì?
Thuế xuất khẩu
- Là thuế áp dụng đối với hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài.
- Mục tiêu chính là kiểm soát hàng hóa xuất khẩu, bảo vệ tài nguyên quốc gia hoặc điều tiết thị trường.
Thuế nhập khẩu
- Là thuế áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu vào Việt Nam.
- Nhằm bảo hộ sản xuất trong nước, điều tiết thương mại và tăng nguồn thu ngân sách.
2. Phân loại thuế xuất khẩu
Thuế xuất khẩu theo tỷ lệ phần trăm- Tính theo giá trị FOB của hàng hóa xuất khẩu.
- Công thức:
Thuế xuất khẩu = Giá trị FOB × Thuế suất xuất khẩu - Ví dụ: Mặt hàng tài nguyên khoáng sản có thuế suất 10%, nếu giá FOB là 100 triệu đồng → Thuế xuất khẩu = 100 triệu × 10% = 10 triệu đồng.
Thuế xuất khẩu tuyệt đối - Được tính theo số lượng hàng hóa xuất khẩu.
- Công thức:
Thuế xuất khẩu = Số lượng hàng hóa × Mức thuế tuyệt đối trên đơn vị hàng - Ví dụ: Xuất khẩu than với mức thuế 50.000 đồng/tấn, nếu xuất 1.000 tấn → Thuế = 50.000 × 1.000 = 50 triệu đồng.
Thuế xuất khẩu hỗn hợp- Kết hợp giữa thuế suất theo tỷ lệ phần trăm và thuế suất tuyệt đối.
- Áp dụng chủ yếu với hàng hóa đặc thù như khoáng sản, sản phẩm chế biến từ tài nguyên thiên nhiên.
3. Phân loại thuế nhập khẩu
Thuế nhập khẩu thông thường- Áp dụng mức thuế suất 150% so với thuế suất ưu đãi, chỉ áp dụng với hàng hóa từ các nước không có quan hệ thương mại đặc biệt với Việt Nam.
Thuế nhập khẩu ưu đãi- Áp dụng với hàng hóa nhập khẩu từ các quốc gia có quan hệ thương mại theo WTO.
- Đây là mức thuế phổ biến nhất mà doanh nghiệp nhập khẩu phải chịu.
Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt- Áp dụng với hàng hóa nhập khẩu từ các quốc gia có Hiệp định thương mại tự do (FTA) với Việt Nam.
- Mức thuế này thường thấp hơn thuế nhập khẩu ưu đãi hoặc thậm chí bằng 0% nếu đáp ứng quy tắc xuất xứ.
Thuế chống bán phá giá - Áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu bị bán phá giá vào thị trường Việt Nam, gây thiệt hại cho ngành sản xuất trong nước.
- Mức thuế này có thể rất cao để bảo vệ doanh nghiệp nội địa.
Thuế nhập khẩu tự vệ- Áp dụng với hàng nhập khẩu có khối lượng lớn, ảnh hưởng đến sản xuất trong nước.
Thuế nhập khẩu tuyệt đối- Đánh thuế theo đơn vị hàng hóa nhập khẩu, không phụ thuộc vào giá trị hàng.
4. Lưu ý quan trọng khi tính thuế xuất khẩu và nhập khẩu
Kiểm tra chính sách thuế theo từng mặt hàng
- Không phải tất cả hàng hóa đều chịu thuế xuất khẩu.
- Thuế nhập khẩu có thể thay đổi theo hiệp định thương mại.
Xác định đúng trị giá tính thuế
- Giá tính thuế nhập khẩu thường theo CIF (Giá hàng + Bảo hiểm + Cước vận chuyển).
- Giá tính thuế xuất khẩu thường theo FOB (Giá hàng tại cảng xuất đi).
Tuân thủ quy tắc xuất xứ để hưởng ưu đãi thuế
- Nếu hàng nhập khẩu có C/O (Giấy chứng nhận xuất xứ) hợp lệ, có thể được hưởng thuế suất thấp hơn.
Cập nhật chính sách thuế xuất nhập khẩu mới nhất
- Chính sách thuế có thể thay đổi theo từng năm, cần cập nhật thường xuyên.
5. Câu hỏi thảo luận
- Bạn đã từng làm thủ tục xuất nhập khẩu hàng hóa nào chưa? Mức thuế có cao không?
- Khi nhập khẩu, làm sao để được hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt?
- Doanh nghiệp có thể tối ưu thuế xuất nhập khẩu bằng cách nào?
- Có trường hợp nào hàng hóa nhập khẩu bị áp thuế chống bán phá giá không? Cách xử lý thế nào?
Ai có kinh nghiệm thực tế về thuế xuất nhập khẩu thì vào chia sẻ nhé!