Mọi người có bao giờ gặp tình huống nhập liệu hóa đơn mà không biết hàng hóa đó có chịu thuế GTGT không? Một số mặt hàng không phải nộp thuế GTGT, nhưng nếu không nắm rõ, kê khai sai có thể bị loại chi phí hoặc nộp thuế oan
Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT là gì?
- Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT là những mặt hàng nằm ngoài phạm vi điều chỉnh của thuế GTGT, tức là không bị đánh thuế và không cần kê khai thuế GTGT khi bán ra.
- Doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ này KHÔNG được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Quy định tại Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC, các nhóm hàng không chịu thuế bao gồm:
Các nhóm hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT
Nhóm 1: Sản phẩm nông nghiệp, thủy sản, chăn nuôi chưa chế biến
- Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, đánh bắt thủy hải sản chưa qua chế biến thành sản phẩm khác.
- Lúa gạo, ngô, khoai, sắn, cá tươi, thịt tươi, rau củ chưa qua sơ chế.
Nhóm 2: Dịch vụ y tế, giáo dục, bảo hiểm
- Khám chữa bệnh, y tế dự phòng, dịch vụ y tế cho người và động vật.
- Dạy học, đào tạo nghề, xuất bản sách giáo khoa.
- Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe.
Nhóm 3: Chuyển nhượng quyền sử dụng đất, dịch vụ tài chính
- Chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền phát triển dự án bất động sản.
- Cho vay vốn, giao dịch chứng khoán, kinh doanh ngoại tệ.
Nhóm 4: Hàng hóa xuất khẩu đặc biệt
- Hàng viện trợ nhân đạo, hàng xuất khẩu nhưng bị trả lại.
- Vàng miếng do Nhà nước phát hành.
Lưu ý quan trọng khi kê khai hàng hóa không chịu thuế GTGT
- Không kê khai thuế GTGT đầu ra: Khi bán hàng hóa/dịch vụ không chịu thuế, không phải kê khai và tính thuế GTGT đầu ra.
- Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào: Nếu doanh nghiệp có hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế thì thuế GTGT đầu vào tương ứng không được khấu trừ.
- Hạch toán chi phí hợp lý: Nếu có doanh thu từ hàng không chịu thuế, kế toán cần phân bổ hợp lý chi phí để tránh bị loại khi quyết toán thuế.