Chia sẻ Điều cần biết về mẫu 04/SS-HĐĐT

[Nhiha.topa]

Hiện nay có rất nhiều doanh nghiệp vì không nắm rõ thông tin về mẫu 04/SS-HĐĐT dẫn đến nộp sai, nộp chậm và bị phạt số tiền lên tới hàng chục triệu đồng. Cùng tìm hiểu ngay những điều cần biết về Mẫu 04/SS-HĐĐT trong bài viết dưới đây để tránh những sai sót không đáng có!​

Mẫu 04/SS-HĐĐT là gì​

Mẫu 04/SS-HĐĐT là thông báo hóa đơn điện tử có sai sót được quy định tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, là biểu mẫu dùng trong các trường hợp có sai sót về sai tên, địa chỉ người mua nhưng không sai mã số thuế.

Tải file word mẫu tại đây.

Khi nào phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT lên cơ quan thuế​

Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định:

1. Trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã chưa gửi cho người mua có sai sót => người bán gửi mẫu cho cơ quan thuế, lập hóa đơn mới, ký số gửi cơ quan thuế cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn có sai sót gửi cho người mua.
2. Trường hợp hóa đơn có mã/không có mã đã gửi cho người mua, người mua/người bán phát hiện có sai sót:

2.1. Có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế và nội dung khác: Người bán thông báo cho người mua, gửi mẫu 04/SS-HĐĐT và không phải lập lại hóa đơn.

2.2. Có sai: mã số thuế, sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn 1 trong 2 cách sau:

• Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót
• Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót

Như vậy, căn cứ theo quy định trên:

• Khi lập hóa đơn điện tử điều chỉnh/thay thế => không phải gửi thông báo 04/SS-HĐĐT
• Khi hủy hóa đơn đã gửi cơ quan thuế cấp mã, chưa gửi người mua hoặc hóa đơn sai tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế và các nội dung khác (trừ trường hợp không mã chưa gửi cơ quan thuế) => phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT. Tóm tại trường hợp hủy/giải trình hóa đơn điện tử sẽ phải gửi mẫu.

=> Doanh nghiệp không phải nộp mẫu 04/SS-HĐĐT trong trường hợp lập hóa đơn điện tử điều chỉnh/thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót.

Thời hạn nộp và mức phạt khi nộp chậm mẫu 04/SS-HĐĐT >> chi tiết mời anh/chị tham khảo tại bài viết.

Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào về kế toán thuế, bạn đọc có thể liên hệ ngay hotline/zalo 24/7: 0888.005.630 của 1KETOAN để được tư vấn miễn phí, hoặc theo dõi các bài viết được cập nhật thường xuyên tại blog 1ketoan.com