Lỗi 1: Sai lệch giữa các báo cáo
Mô tả:- Lợi nhuận trên Báo cáo kết quả kinh doanh không khớp với lợi nhuận trên Bảng cân đối kế toán.
- Dòng tiền trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ không khớp với số dư tiền mặt trên Bảng cân đối kế toán.
Cách khắc phục:
- Kiểm tra kỹ lại việc hạch toán chi phí và doanh thu, đối chiếu với sổ cái tổng hợp.
- Đảm bảo các khoản phải thu, phải trả đã được ghi nhận đúng kỳ kế toán.
- Sử dụng phần mềm kế toán để tự động kiểm tra chéo số liệu.
Lỗi 2: Nhầm lẫn giữa chi phí được trừ và không được trừ
Mô tả:
- Một số doanh nghiệp hạch toán chi phí không hợp lệ vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, ví dụ:
- Chi phí tiếp khách không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
- Chi phí mua hàng nhưng hóa đơn trên 20 triệu chưa chuyển khoản.
Cách khắc phục:
- Kiểm tra kỹ danh mục chi phí theo Thông tư 96/2015/TT-BTC về thuế TNDN.
- Đối với các chi phí lớn, cần đảm bảo có hóa đơn, hợp đồng, chứng từ thanh toán hợp lệ.
- Nếu sai, cần điều chỉnh lại số liệu trước khi nộp báo cáo để tránh bị loại chi phí khi quyết toán thuế.
Lỗi 3: Hạch toán sai thuế GTGT
Mô tả:
- Kế toán kê khai thuế GTGT đầu vào nhưng hóa đơn không hợp lệ (hóa đơn sai sót, hóa đơn bỏ trốn).
- Không phân bổ thuế GTGT đầu vào cho hàng hóa không chịu thuế.
Cách khắc phục:
- Kiểm tra kỹ hóa đơn đầu vào có hợp lệ không (tra cứu trên trang thuế).
- Nếu doanh nghiệp có cả hàng hóa chịu thuế và không chịu thuế, cần phân bổ thuế GTGT đúng theo quy định.
Lỗi 4: Sai sót khi lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Mô tả:
- Không phân biệt được dòng tiền hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính.
- Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp nhưng không đối chiếu lại với lợi nhuận sau thuế.
Cách khắc phục:
- Kiểm tra lại nguồn gốc các dòng tiền, phân loại đúng bản chất.
- Nếu sử dụng phương pháp gián tiếp, cần đảm bảo điều chỉnh đúng lợi nhuận trước thuế thành dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh.
Lỗi 5: Không kiểm tra lại trước khi nộp báo cáo
Mô tả: Doanh nghiệp nộp báo cáo nhưng chưa kiểm tra số liệu tổng thể, dẫn đến sai sót về số dư tài khoản.
Cách khắc phục:
Cách khắc phục:
- Kiểm tra tất cả số liệu trước khi nộp, đặc biệt là số dư đầu kỳ và cuối kỳ.
- So sánh với năm trước để phát hiện sai lệch bất thường.
- Nếu đã nộp nhưng phát hiện sai, cần lập lại báo cáo và gửi điều chỉnh sớm nhất có thể.
