Bạn đã bao giờ bị đau đầu khi tính thuế TNCN chưa? Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công là một trong những khoản thuế phổ biến nhất, nhưng không phải ai cũng hiểu rõ cách tính và các khoản được miễn trừ. Cùng nhau tìm hiểu nhé!
Công thức chung:
Ví dụ minh họa:
Thu nhập tính thuế = 25 triệu – 11 triệu – 4,4 triệu – 2 triệu = 7,6 triệu đồng/tháng.
Áp dụng bậc 2 (10%) → Thuế phải nộp = 7,6 triệu × 10% = 760.000 đồng/tháng.
1. Thu nhập từ tiền lương, tiền công là gì?
Thu nhập từ tiền lương, tiền công là toàn bộ khoản tiền mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động dưới nhiều hình thức, bao gồm:- Lương, thưởng, phụ cấp, trợ cấp.
- Tiền làm thêm giờ, tăng ca.
- Các khoản thưởng lễ, Tết, hiệu suất làm việc.
- Hoa hồng bán hàng, tiền hoa hồng môi giới.
- Tiền hỗ trợ ăn trưa, điện thoại, đi lại (nếu vượt mức miễn thuế theo quy định).
2. Cách tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công
Thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, tức là thu nhập càng cao thì mức thuế suất càng cao.Công thức chung:
- Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – Các khoản giảm trừ
- Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất theo từng bậc
- Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng.
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng.
- Bảo hiểm bắt buộc: BHXH, BHYT, BHTN.
- Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có).
3. Biểu thuế lũy tiến từng phần
Bảng thuế TNCN mới nhất (áp dụng năm 2024)| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
|---|---|---|
| 1 | Đến 5 triệu | 5% |
| 2 | Trên 5 - 10 triệu | 10% |
| 3 | Trên 10 - 18 triệu | 15% |
| 4 | Trên 18 - 32 triệu | 20% |
| 5 | Trên 32 - 52 triệu | 25% |
| 6 | Trên 52 - 80 triệu | 30% |
| 7 | Trên 80 triệu | 35% |
- Một cá nhân có tổng thu nhập 25 triệu/tháng.
- Giảm trừ bản thân: 11 triệu.
- Có 1 người phụ thuộc: 4,4 triệu.
- Đóng BHXH, BHYT, BHTN: 2 triệu.
Thu nhập tính thuế = 25 triệu – 11 triệu – 4,4 triệu – 2 triệu = 7,6 triệu đồng/tháng. Áp dụng bậc 2 (10%) → Thuế phải nộp = 7,6 triệu × 10% = 760.000 đồng/tháng.