Chia sẻ Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt

[gmo.kaike]

Kế toán cần nắm rõ quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt, đặc biệt là kế toán tiền mặt. Do trong quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp sẽ liên tục phát sinh những nghiệp vụ kinh tế. Kể tới nhiều nhất là nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt. Kaike.vn sẽ giới thiệu quy trình luân chuyển chứng từ kế toán thu và chi tiền mặt cùng các lưu ý kèm theo trong bài viết dưới đây.

Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán theo thông tư BTC​

Theo quy định tại thông thư 133 và thông tư 200 của Bộ tài chính, trình tự luân chuyển chứng từ kế toán diễn ra như sau:
– Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán;
– Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốc doanh nghiệp ký duyệt;
– Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán;
– Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.

Các loại chứng từ liên quan đến “Tiền Mặt”​

Các loại chứng từ kế toán Tiền mặt thể hiện qua:
Phiếu Thu/ Phiếu Chi/ Giấy đề nghị thanh toán/ Giấy đề nghị tạm ứng/…
Để hiểu rõ quy trình này, mời bạn đọc tìm hiểu 2 trường hợp:

• Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán thu tiền mặt
• Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi tiền mặt

Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán thu tiền mặt​

Chứng từ thu tiền mặt được luân chuyển theo trình tự như sau:

(1) Khi có người nộp tiền, kế toán tiền mặt viết phiếu thu thành 3 liên.
(2) Trình kế toán trưởng ký duyệt phiếu thu (3 liên).
(3) Chuyển trả lại 3 liên phiếu thu cho kế toán tiền mặt. Kế toán tiền mặt lưu liên 1.
(4) Chuyển liên 2, 3 cho thủ quỹ.
(5) Thủ quỹ thu tiền và ký nhận vào phiếu thu (liên 2 và liên 3).
(6) Chuyển phiếu thu cho người nộp tiền ký nhận (2 liên). Người nộp tiền giữ lại liên 3, chuyển trả liên 2 cho thủ quỹ. Thủ quỹ ghi sổ quỹ.
(7) Thủ quỹ chuyển phiếu thu (liên 2) cho kế toán tiền mặt.
(8) Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt.
(9) Chuyển phiếu thu cho bộ phận liên quan ghi sổ, sau đó chuyển trả phiếu thu về cho kế toán tiền mặt.

Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi tiền mặt​

Bộ phận liên quan hoặc người nhận tiền chuẩn bị chứng từ liên quan đến việc chi tiền.

(1) Bộ phận liên quan nộp chứng từ cho bộ phận duyệt chi. Bộ phận này duyệt chi.
(2) Kế toán tiền mặt căn cứ duyệt chi viết phiếu chi thành 3 liên.
(3) Kế toán trưởng, chủ tài khoản ký phiếu chi (3 liên).
(4) Kế toán tiền mặt nhận lại phiếu chi đã ký và lưu liên 1.
(5) Chuyển phiếu chi (liên 2, liên 3) cho thủ quỹ.
(6) Thủ quỹ xuất quỹ, chi tiền và ký phiếu chi (liên 2, liên 3).
(7) Người nhận tiền ký phiếu chi, giữ lại liên 3 rồi chuyển trả liên 2 cho thủ quỹ. Thủ quỹ ghi sổ quỹ.
(8) Thủ quỹ chuyển liên 2 cho kế toán tiền mặt.
(9) Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt rồi chuyển phiếu chi cho bộ phận liên quan ghi sổ kế toán, sau đó chuyển trả lại cho kế toán tiền mặt.
(10) Kế toán tiền mặt lưu phiếu chi và kết thúc quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi tiền mặt.