Doanh nghiệp của bạn đang áp dụng phương pháp tính thuế GTGT nào? Phương pháp khấu trừ thuế GTGT giúp doanh nghiệp giảm số thuế phải nộp, nhưng không phải ai cũng đủ điều kiện áp dụng. Hôm nay cùng nhau tìm hiểu chi tiết nhé!
1. Phương pháp khấu trừ thuế GTGT là gì?
Phương pháp khấu trừ thuế GTGT là cách tính thuế dựa trên sự chênh lệch giữa thuế GTGT đầu vào và thuế GTGT đầu ra.
Công thức tính:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Giải thích đơn giản:
Công thức tính:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Giải thích đơn giản:
- Thuế GTGT đầu ra: Là thuế GTGT thu hộ Nhà nước khi doanh nghiệp bán hàng/dịch vụ (ghi trên hóa đơn GTGT).
- Thuế GTGT đầu vào: Là thuế GTGT doanh nghiệp đã trả khi mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ hoạt động kinh doanh.
- Nếu thuế GTGT đầu vào lớn hơn thuế đầu ra, doanh nghiệp có thể hoàn thuế hoặc chuyển sang kỳ sau để khấu trừ tiếp.
2. Điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT
Theo Luật Thuế GTGT, phương pháp khấu trừ áp dụng với:
Doanh nghiệp có doanh thu từ 50 tỷ đồng/năm trở lên (theo Luật Quản lý thuế).
Doanh nghiệp tự nguyện đăng ký phương pháp khấu trừ, kể cả khi doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm.
Doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn GTGT hợp lệ.
Hàng hóa, dịch vụ mua vào có hóa đơn hợp lệ và dùng cho hoạt động chịu thuế GTGT.
Doanh nghiệp có doanh thu từ 50 tỷ đồng/năm trở lên (theo Luật Quản lý thuế). Doanh nghiệp tự nguyện đăng ký phương pháp khấu trừ, kể cả khi doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm. Doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn GTGT hợp lệ. Hàng hóa, dịch vụ mua vào có hóa đơn hợp lệ và dùng cho hoạt động chịu thuế GTGT.3. Ví dụ cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Ví dụ:
- Doanh nghiệp A có doanh thu bán hàng hóa trong kỳ: 1 tỷ đồng (thuế GTGT 10% = 100 triệu đồng).
- Trong kỳ, doanh nghiệp mua nguyên vật liệu có hóa đơn GTGT hợp lệ với thuế GTGT đầu vào: 60 triệu đồng.
- Thuế GTGT phải nộp = 100 triệu – 60 triệu = 40 triệu đồng.
4. Lợi ích và hạn chế của phương pháp khấu trừ
Lợi ích:
- Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, giúp giảm thuế phải nộp.
- Minh bạch, phù hợp với doanh nghiệp lớn có nhiều giao dịch, hóa đơn.
- Dễ dàng theo dõi số thuế nộp và hoàn thuế nếu đủ điều kiện.
Hạn chế:
- Phải có hóa đơn GTGT hợp lệ, nếu không thì không được khấu trừ thuế.
- Quy trình kê khai, hạch toán phức tạp hơn so với phương pháp trực tiếp.
- Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT định kỳ (theo tháng hoặc quý).
5. Khi nào doanh nghiệp nên chọn phương pháp khấu trừ?
Nên chọn phương pháp khấu trừ nếu:
- Doanh nghiệp có hóa đơn đầu vào nhiều, giúp giảm số thuế phải nộp.
- Muốn tính thuế GTGT minh bạch, rõ ràng, dễ dàng kiểm tra số thuế đã nộp.
- Kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có đầu vào chịu thuế GTGT.
Những trường hợp không nên áp dụng:
- Doanh nghiệp có ít hóa đơn đầu vào hoặc chủ yếu giao dịch với khách hàng không lấy hóa đơn GTGT.
- Hộ kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ muốn tính thuế đơn giản hơn.