Diễn đàn kế toán Việt Nam
Đăng ký Đăng nhập
Menu
Diễn đàn kế toán Việt Nam
  • Trang chủ
  • Diễn đàn
    Bản tin mới Tìm kiếm
  • Có gì mới
    Bài viết mới Bài viết trang cá nhân Hoạt động mới nhất
  • Thành viên
    Ai đang online? Ai vừa đăng tus? Tìm kiếm hồ sơ bài viết
Bởi:
Tìm kiếm nâng cao...
  • Bản tin mới
  • Tìm kiếm
Menu
Đăng nhập

Đăng ký

  • Trang chủ
  • Diễn đàn
  • CAFE KẾ TOÁN
1 / 6
2 / 6
3 / 6
4 / 6
5 / 6
6 / 5
1 / 6
2 / 6
3 / 6
4 / 6
5 / 6
6 / 6

KỸ NĂNG KIỂM SOÁT SỐ LIỆU TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH TRƯỚC KHI LÊN BCTC

  • Thread starter Lê Thị Huyền
  • Start date Thứ ba lúc 05:27
L

Lê Thị Huyền

New member
Thứ ba lúc 05:27
#1
Mình chia sẻ một số kỹ năng giúp các bạn kiểm tra nhanh số liệu trên Bảng Bảng Cân đối phát sinh, trước khi lên BCTC, cụ thể như sau:
1. Tài khoản loại 1 và loại 2
  • Các Tài khoản loại 1 và loại 2 không có Số Dư Bên Có.
  • Trừ một số TK 214 (Khấu hao), TK 229 (Các khoản dự phòng).
2. Tài khoản loại 3 và loại 4
  • Các Tài khoản loại 3 và loại 4 không có Số Dư Bên Nợ.
  • Trừ một số TK 352 (Dự phòng phải trả), TK 421 (Lợi nhuận chưa phân phối), TK 333 (Thuế và các khoản phải nộp nhà nước mở chi tiết cho từng loại thuế),...
3.Tài khoản từ loại 5 đến loại 9 Các Tài khoản từ loại 5 đến loại 9 không có Số Dư.
4.Tiền mặt và ngân hàng

  • Quỹ tiền mặt TK 111 không âm (Kiểm tra chi tiết từng giai đoạn không âm).
  • TK 112 chi tiết từng ngân hàng phải khớp với Số Dư Cuối Kỳ trong sổ phụ từng ngân hàng.
5. Các Tài khoản công nợ và tiền vay
5.1. Các khoản công nợ
  • Các Tài Khoản là công nợ: 131, 331,… Có thể có Số Dư cả 2 bên (Vừa nợ, vừa có).
  • Cách kiểm tra: Vào bảng tổng hợp của từng loại công nợ đối chiếu với TK công nợ trên Bảng Cân Đối Tài Khoản: 131, 141, 138, 331,...
  • Số tiền Bên Dư Nợ của bảng tổng hợp = Số tiền Bên Dư Nợ của Tài khoản công nợ tương ứng trên Bảng Cân Đối Tài Khoản; Và kiểm tra Số tiền Bên Dư Có tương tự.
  • Số chi tiết công nợ của khách hàng hoặc nhà cung cấp phải khớp với từng khách hàng hoặc nhà cung cấp được tổng hợp trên Bảng tổng hợp công nợ phải thu hoặc công nợ phải trả
5.2. Các khoản vay, nợ thuê tài chính TK 341
  • Tài khoản này không có Dự Nợ => Nên kiểm tra cả Số Phát Sinh và Số Dư Cuối Kỳ.
  • Phát sinh vay và trả nợ có phù hợp không.
  • Những trường hợp vay cá nhân, cần làm thủ tục trả lãi, hoặc tính lãi vào chi phí trong kỳ.
  • Nếu không thực hiện trả lãi từng tháng thì phải hạch toán tiền lãi vay vào chi phí và đưa treo vào TK 335
  • Chi phí phải trả
  • Khi trả tiền lãi cho cá nhân thì phải tính thuế TNCN 5% khấu trừ đi trước khi trả tiền lãi
6. Kiểm tra các loại thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN
6.1. Thuế đầu ra
- Kiểm tra tổng thể cả năm Số Dư Có cuối kỳ TK 33311 trên Bảng CĐTK = Số Dư Có Đầu Kỳ TK 33311 (Nếu có) + Tổng trên các Chỉ tiêu 40 trên tờ khai của cả năm cộng lại - Số tiền thuế đã nộp trong năm và đã hạch toán Nợ TK 33311/Có TK 112, 111
6.2. Thuế đầu vào
  • Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang Chỉ tiêu [22] Tờ khai tháng 12 hoặc Tờ khai Quý 4 = Số Dư Đầu Kỳ Nợ TK 133, Số Dư Nợ Cuối Kỳ TK 133 trên Bảng CĐTK = Chỉ tiêu [43] của tháng 12 hoặc Quý 4 của năm (Đây là trường hợp hóa đơn của năm nào được kế khai đúng của năm đó)
  • Còn trên thực tế thì thường xảy ra hóa đơn của năm trước kê khai sang năm sau dẫn đến Chỉ tiêu 43 trên Tờ của tháng 12 hoặc của Quý 4 không bằng Số Dư Nợ TK 133 trên Bảng Cân Đối TK => Do vậy khó kiểm soát.
  • Để khắc phục tình trạng này thì ngay trên hệ thống TK 1331 tách ra những hóa đơn nào ở trong năm mà sang năm sau với kê khai thuế thì hạch toán vào TK 13312 để theo dõi. Đến khi các hóa đơn này được kê khai vào năm sau thì lúc đó hạch toán kết chuyển từ TK 13312 sang TK 13311.
  • Khi tách TK 1331 ra như thế thì vừa theo dõi chuẩn công nợ với nhà cung cấp đồng thời theo dõi chuẩn Số thuế được khấu trừ khớp với Tờ khai của tháng, quý, năm.
6.3. Thuế TNDN
  • Thuế TNDN nếu đã tạm nộp trong kỳ mà nộp thừa thì có Dư Nợ TK 3334.
  • Nếu số thuế TNDN tạm nộp trong kỳ còn thiếu, thì Dư Có TK 3334.
  • Kiểm tra Số phát sinh nợ của TK 3334 trong kỳ (Số thuế TNDN tạm tính đã nộp nếu có) + Số Dư Nợ Đầu Kỳ của TK 3334 (Nếu có) + Số thuế TNDN tạm tính của quý 4 năm N đã nộp ở năm N+1; Tổng cộng lại điền vào Chỉ tiêu E trên Tờ khai quyết toán thuế TNDN, Mẫu 03/TNDN.
* Lưu ý:
  • Sau khi cân đối chi phí xong và chạy thử để ra kết quả lãi lỗ thì phải tiến hành Quyết toán thuế TNDN trước để xác định được số thuế phải nộp trên Chỉ tiêu D trên Tờ khai quyết toán thuế TNDN, Mẫu 03/TNDN (Nếu có) và lấy số này hạch toán tiếp vào phần mềm kế toán Nợ TK 821/Có TK 3334 => Sau đó kết chuyển lại để ra kết quả lãi lỗ cuối cùng sau khi đã trừ đi thuế phải nộp.
  • Trong năm nếu có Số thuế TNDN phải nộp thì chỉ cần hạch toán và theo dõi số tiền thuế đã nộp tạm tính, và đến cuối năm thì hạch toán số phải nộp tổng thể.
6.4. Thuế TNCN Thuế TNCN đã tính đúng tính đủ chưa, có khớp với số thuế phải nộp trên Tờ khai Quyết toán thuế TNCN không?
=> Thông qua kiểm tra bằng các công thức: Xác định thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản miễn thuế Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập - Các khoản miễn thuế - Các khoản giảm trừ
7. Các tài khoản kho
* Các TK về kho: 152, 153, 155, 156, 157 phải khớp với thành tiền Tồn Đầu Kỳ, Tồn Cuối Kỳ của bên Báo cáo Tổng hợp nhập xuất tồn kho:
  • Số dư nợ đầu kỳ trên Bảng CĐTK: TK 152, 153, 155, 156, 157 = Tồn Đầu Kỳ 152, 153, 155, 156, 157 ở Bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho.
  • Số PS nợ trên bảng CĐTK: TK 152, 153,155,156 , 157= Tổng Nhập trong kỳ 152, 153,155,156, 157 ở bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho + Số Phát Sinh Có trên Bảng CĐTK: TK 152, 153, 155, 156, 157 = Tổng Xuất trong kỳ 152, 155, 156, 157 ở Bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho.
  • Số Dư Nợ Cuôi Kỳ trên Bảng CĐTK: TK 152, 153, 155, 156, 157 = Tổng Tồn Cuối Kỳ 152, 155, 156, 157 ở Bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho.
* Lưu ý: Kho không được để âm. Nếu kho âm cần kiểm tra:
  • Hàng bán đã có đầu vào nhập kho chưa.
  • Xuất kho có đúng số hàng tồn không.
  • Hạch toán xuất nhập có chỗ nào sai sót không.
  • Kết chuyển giá vốn theo tháng, hoặc cuối năm, nhưng đảm bảo hàng hóa, vật tư phải có trước khi xuất bán.
  • Nếu có thành phẩm hay dịch vụ, cần tính giá thành, giá vốn hàng bán.
  • Nếu công cụ dụng cụ xuất dùng thì không được để Số dư ở TK 153 mà phải đưa vào TK 242 để phân bổ.
  • Nếu giá trị thuần có thể thực hiện được của hàng hóa, vật tư thấp hơn giá thị trường tại thời điểm 31/12 thì trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
  • Định mức tiêu hao vật tư đã thực hiện đúng chưa. Tính giá thành lưu ý tới các khoản phân bổ và chi phí dở dang.
8. Chi phí SXKD dở dang TK 154
  • DN sản xuất sản phẩm: Phải khớp với Số dở dang cuối kỳ trên Bảng tổng hợp tính giá thành sản phẩm.
  • DN Dịch vụ: Phải khớp với Số dở dang cuối kỳ trên Bảng tổng hợp tính giá thành Dịch vụ.
  • DN xây dựng lắp đặt: Phải khớp với Số dở dang cuối kỳ trên Bảng tổng hợp tính giá thành công trình.
  1. Chi phí trả trước dài hạn TK 242 (Chi phí trả trước dài hạn) phải khớp với Tổng giá trị còn lại trên Bảng phân bổ TK 242.
  2. Phân bổ khấu hao
- Cần đối chiếu cả TK 211 và 214 với Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, với những Chỉ tiêu sau:
  • Số lần phân bổ khấu hao.
  • Phát sinh tăng TSCĐ (Nếu có).
  • Phát sinh giảm TSCĐ (Nếu có).
  • Dư nợ TK 211 phải khớp với nguyên giá của TSCĐ tại Bảng phân bổ khấu hao.
  • Phát sinh Có của TK 214 và Dư Có của TK 214 phải khớp với Số khấu hao trong kỳ và khấu hao lũy kế.
  • Lấy Số Dư Nợ TK 211
  • Số Dư Có TK 214, phải khớp với tổng giá trị còn lại bên Bảng tính khấu hao TK 214.
 
Last edited: Thứ ba lúc 05:41
Thứ ba lúc 05:27
#1
You must log in or register to reply here.
Chia sẻ:
Facebook Twitter Google+ Reddit Pinterest Tumblr WhatsApp Email Link

LIÊN KẾT WEBSITE

Website Báo Cáo Tài Chính

Nhóm Forum Kế Toán Việt Nam

Website chính phủ

Website Bộ Tài Chính

Website Tổng Cục Thuế

Website tra cứu hóa đơn

Website Cục Thuế TPHCM

Website Cục Thuế Hà Nội

Website BHXH Việt Nam

Website BHXH TPHCM

Website BHXH Hà Nội

Website Hải quan

Website Doanh nghiệp gửi tờ khai Quyết toán thuế TNCN, đăng ký cấp mã số thuế người phụ thuộc

Website Cá nhân và Tổ chức chưa sử dụng chữ ký số gửi tờ khai Quyết toán thuế, đăng ký người phụ thuộc

BÀI VIẾT MỚI

  • kdvang
    GamVip Code G88 Nhận Vòng Quay Vip Miễn Phí Qua Telesafe VinChat
    • kdvang
    • 42 phút trước
    VIỆC LÀM
  • T
    CÁCH XỬ LÝ HÀNG TỒN KHO BỊ ÂM TRÊN SỔ SÁCH
    • Thảo Thu
    • Hôm nay lúc 05:31
    CAFE KẾ TOÁN
  • T
    Cần giúp Tổng hợp trang cá độ bóng đá uy tín, chất lượng nhất Việt Nam
    • thanhle12345
    • Thứ bảy lúc 10:47
    VIỆC LÀM
  • H
    HÓA ĐƠN ĐẦU VÀO BỎ SÓT CÓ ĐƯỢC KÊ KHAI BỔ SUNG TẠI KỲ TÍNH THUẾ BỎ SÓT HÓA ĐƠN KHÔNG HAY KÊ KHAI TẠI KỲ KÊ KHAI THÁNG PHÁT HIỆN
    • Hương cute
    • Thứ bảy lúc 07:39
    Thảo luận Thuế khác
  • T
    5 KINH NGHIỆM QUYẾT TOÁN THUẾ ĐỐI VỚI CHỦ DOANH NGHIỆP VÀ KẾ TOÁN
    • Trung quân
    • Thứ bảy lúc 07:20
    Thảo luận Thuế khác
  • V
    ĐIỆN MẶT TRỜI TRONG NĂM 2019-2030 PHÁT TRIỂN NHƯ THẾ NÀO ?
    • vu ngoc
    • Thứ bảy lúc 05:25
    CAFE KẾ TOÁN
  • N
    16 LƯU Ý KHI HẠCH TOÁN KẾ TOÁN THUẾ
    • Nguyễn Thị Lam
    • Thứ bảy lúc 04:54
    Thảo luận Thuế khác
  • T
    HẠCH TOÁN KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TỔ CHỨC SỰ KIỆN, QUẢNG CÁO, TRUYỀN THÔNG P2
    • Thúy phan
    • Thứ sáu lúc 12:20
    CAFE KẾ TOÁN
  • T
    HẠCH TOÁN KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TỔ CHỨC SỰ KIỆN, QUẢNG CÁO, TRUYỀN THÔNG
    • Thúy phan
    • Thứ sáu lúc 12:16
    CAFE KẾ TOÁN
  • T
    Cần giúp Những điều cần biết về soi kèo online và một số vấn đề thường gặp
    • thanhle12345
    • Thứ sáu lúc 06:22
    VIỆC LÀM

Thành viên online

Không có thành viên nào đang online.
Tổng: 8 (thành viên: 0, khách: 8)

Thống kê diễn đàn

Chủ đề
1,106
Bài viết
1,533
Thành viên
1,690
Thành viên mới nhất
Thảo Thu

Chia sẻ

Facebook Twitter Google+ Reddit Pinterest Tumblr WhatsApp Email Link
  • Trang chủ
  • Diễn đàn
  • CAFE KẾ TOÁN

FORUM KẾ TOÁN

SHARE - KẾT NỐI SỨC MẠNH

Diễn đàn cộng đồng kế toán Việt Nam nơi chia sẻ, hỗ trợ, giao lưu kiến thức kế toán.

THUẾ

  • Thảo luận Thuế VAT
  • Thảo luận Thuế TNCN
  • Thảo luận Thuế TNDN
  • Thảo luận Thuế khác
  • Văn bản Thuế

TÀI CHÍNH

  • Tài chính doanh nghiệp
  • Trung gian tài chính
  • Tài chính công
  • Tài chính quốc tế

Đơn vị quản lý

CÔNG TY TNHH ...

...
...
...
...
Forum software by XenForo™ © 2010-2019 XenForo Ltd.
  • Tiếng Việt (VN)
  • Contact us
  • Terms and rules
  • Privacy policy
  • Trợ giúp
  • Trang chủ