G
gmo.kaike
Guest
Báo cáo tài chính bao gồm các bảng biểu, dữ liệu được sử dụng để mô tả về tình hình kinh doanh hay tài chính của doanh nghiệp. Báo cáo cho thấy tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong từng giai đoạn. Việc lập báo cáo tài chính đòi hỏi kế toán tính cẩn thận, đáp ứng các nguyên tắc cơ bản của kế toán.
Tài liệu để đối chiếu là các biên bản họp, các tài liệu, báo cáo tài chính bên nhận đầu tư cung cấp.
1. Báo cáo tài chính gồm những hồ sơ gì?
Báo cáo tài chính năm bao gồm những hồ sơ sau:Đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ – Theo Thông tư 133, báo cáo tài chính gồm:
- Báo cáo tình hình tài chính;
- Báo cáo kết quả kinh doanh;
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ;
- Bảng cân đối tài khoản;
- Thuyết minh báo cáo tài chính.
Đối với doanh nghiệp lớn – Theo Thông tư 200, báo cáo tài chính gồm:
- Bảng cân đối kế toán;
- Báo cáo kết quả kinh doanh;
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ;
- Thuyết minh báo cáo tài chính.
Bước 2: Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế
Từ bộ chứng từ được tổng hợp ở bước 1, kế toán viên sẽ ghi chép những nghiệp vụ phát sinh.- Nhập phiếu nhập
- Phiếu xuất
- Phiếu thu
- Phiếu chi,…
Bước 3: Phân bổ các nghiệp vụ phát sinh theo tháng/quý
Kế toán cần phân bổ các nghiệp vụ phát sinh theo thời hạn như:- Phân bổ chi phí trả trước
- Phân bổ khấu hao tài sản cố định
- Phân bổ công cụ dụng cụ
Bước 4: Kiểm tra tổng hợp theo từng nhóm tài khoản
Kiểm tra hàng tồn kho:
Nếu hàng tồn kho bị âm => Cần tìm hiểu nguyên nhân và có phương án khắc phục.Kiểm tra công nợ phải thu, trả:
Cần đối chiếu bằng biên bản công nợ cuối năm. Tiếp đó, kiểm tra các phát sinh bên có, bên nợ để phản ánh đúng nghiệp vụ. Tính toán được rủi ro công nợ/thuế.Kiểm tra các khoản đầu tư:
Kiểm tra hồ sơ đầu tư, phân tích bản chất và tính chính xác của phương pháp hạch toán. Việc này nhằm mục địch đối chứng để chắc chắn việc ghi nhận đầu tư đã chính xác.Tài liệu để đối chiếu là các biên bản họp, các tài liệu, báo cáo tài chính bên nhận đầu tư cung cấp.