Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thể hiện dòng tiền thu chi thực của doanh nghiệp
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có ba dòng tiền chính đó là:
- Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
- Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
- Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
Dòng tiền trong báo cáo lưu chuyển tiền tệMục đích chia 3 dòng tiền trong BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ là gì?
-Nhìn vào để biết được DÒNG TIỀN THU VÀO VÀ CHI RA CỦA TỪNG HOẠT ĐỘNG-Để biết được Cty đang ở trong giai đoạn nào (Đang đầu tư hay khó khăn hay ổn định và tăng trưởng)
Ví dụ: Các bạn thấy công ty có dòng tiền hoạt động SXKD dương liên tục tức là dòng thu vào đủ để bù đắp cho dòng chi ra của hoạt động SXKD mà ko phụ thuộc vào dòng thu vào của 2 hoạt động còn lại
⇒ Tức là Cty sẽ không gặp khó khăn về dòng tiền.
⇒ Ngoài ra còn lấy dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh này để mua sắm tài sản cố định và trả cổ tức chẳng hạn….
Để từ đó có thể đánh giá được Cty sử dụng dòng tiền của hoạt động này cho hoạt động kia như thế nào
Ví dụ 1: Cty mới thành lập thì sẽ lấy dòng tiền hoạt động tài chính để DÙNG CHO HOẠT ĐỘNG SXKD VÀ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ
Ví dụ 2: Cty mà làm ăn lâu rồi mà có dòng tiền hoạt động SXKD dương liên tục sẽ lấy dòng tiền này tiếp tục đầu tư hoặc sẽ chia cổ tức cho cổ đông…
– Ví dụ 3: Cty là thương mại hoạt động lâu rồi mà dòng tiền thuần từ hoạt động SXKD âm liên tục nhiều năm cho dù kết quả kinh doanh lãi. Lúc này Cty sẽ sử dụng dòng tiền hoạt động tài chính để tài trợ cho hoạt động SXKD hoặc dùng dòng tiền hoạt động đầu tư để trang trải cho dòng tiền hoạt động SXKD. Vậy bạn đánh giá gì về dòng tiền hoạt động SXKD của Cty này
– Còn nhìn trên sổ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng cũng là thu chi
