HẠCH TOÁN KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TỔ CHỨC SỰ KIỆN, QUẢNG CÁO, TRUYỀN THÔNG P2

[Thúy phan]

3. Phương pháp FIFO (nhập trước xuất trước)Phương pháp này áp dụng dựa trên giả định là hàng được mua trước hoặc sản xuất trước thì được xuất trước và giá trị hàng xuất kho được tính theo giá của lô hàng nhập trước hoặc sản xuất trước và thực hiện tuần tự cho đến khi chúng được xuất ra hết. 4. Phương pháp LIFO (nhập sau xuất trước)Phương pháp này giả định là hàng được mua sau hoặc sản xuất sau thì được xuất trước, và hàng tồn kho còn lại cuối kỳ là những hàng được mua hoặc sản xuất trước đó. Theo phương pháp này thì giá trị hàng xuất kho được tính theo giá của lô hàng nhập sau hoặc gần sau cùng, giá trị của hàng tồn kho được tính theo giá của hàng nhập kho đầu kỳ hoặc gần đầu kỳ. = > Thông thường các doanh nghiệp chọn phương pháp bình quân gia quyền dễ sử dụng + Ghi nhận giá vốn: Nợ TK 632 Có TK 1561 +Nhân công: Nhân viên chính thực và thời vụ doanh nghiệp: lương nhân viên trực tiếp phục vụ công tác tổ chức sự kiện tại địa điểm nơi khách hàng sẽ tổ chức được theo dõi hàng ngày và chấm công, đối với trường hợp ko thể theo dõi có thể phân bổ theo các tiêu chí thích hợp => Chi phí nhân công thong thường chiếm 60% yếu tố giá thành sản phẩm dịch vụ tổ chức mà công ty sẽ tổ chức. -Chi phí: Nợ TK 622,627,6421/ có TK 334 -Chi trả: Nợ TK 334/ có TK 111,112 Trích bảo hiểm các loại theo quy định (tính vào chi phí). Có TK 3383 (BHXH 18%) Có TK 3384 (BHYT 3%) Có TK 3386(BHTN 1%) Trích bảo hiểm các loại theo quy định và tiền lương của người lao động. Có TK 3383 (BHXH 8%) Có TK 3384 (BHYT 1,5%) Có TK 3386 (BHTN1%) Nộp các khoản bảo hiểm theo quy định Nợ TK 3383 (BHXH 26%) Nợ TK 3384 (BHYT 4,5%) Nợ TK 3386 (BHTN 2%) Có TK 112 (34,5%) Tính thuế thu nhập cá nhân (nếu có) Nợ TK 334 Thuế TNCN Có TK 3335 Để là chi phí hợp lý được trừ và xuất toán khi tính thuế TNDN bạn phải có đầy đủ các thủ tục sau + Hợp đồng lao động+CMTND phô tô kẹp vào + Bảng chấm công hàng tháng + Bảng lương đi kèm bảng chấm công tháng đó + Phiếu chi thanh toán lương, hoặc chứng từ ngân hàng nếu doanh nghiệp thanh toán bằng tiền gửi + Tất cả có ký tá đầy đủ +Đăng ký mã số thuế cho công nhân để cuối năm làm quyết tóan thuế TNCN cho họ. Ngoài ra, các chi phí như thuê diễn viên, vị trí nhân sự khác khấu trừ tại nguồn 10%, giấy tờ hợp đồng các loại phải đầy đủ, kí tá cẩn thận. = > thiếu 1 trong các cái trên cơ quan thuế sẽ loại trừ ra vì cho rằng bạn đang đưa chi phí khống vào, và bị xuất toán khi quyết toán thuế TNDN +Hàng tháng: Phiếu chi tiền lương or bảng kê tiền lương chuyển khoản cho nhân viên, chứng từ ngân hàng + Bảng lương + Bảng chấm công + Tạm ứng, thưởng, tăng ca thêm giờ nếu có ….=> gói lại một cục + Tạm ứng: phần này CTY hay dùng, do ứng tiền sản xuất, mua thực phẩm, ứng lương,.... – Dự toán chi được Kế toán trưởng – BGH ký duyệt. -Giấy đề nghị tạm ứng. – Phiếu chi tiền Nợ TK 141/ có TK 111,112 +Hoàn ứng: -Bảng thanh toán tạm ứng (Kèm theo chứng từ gốc) Bạn thu hóa đơn (nếu ứng tiền mua hàn, tiền phòng,…công tác,…) chứng từ có liên quan đến việc chi số tiền ứng trên => Số tiền còn thừa thì hoàn ứng, nếu thiếu tiền thì chi thêm. Nợ TK 111,112/ có TK 141 + Chi chi phí sản xuất chung: Các công cụ mua về đưa vào sử dụng phục vụ cho sự kiện hoặc lương của giám sát tổ chức sự kiện chúng ta sẽ hạch toán kế toán vào 627 và chi tiết theo từng sự kiện để tiện theo dõi chi phí. Trường hợp 627 là chi phí khấu hao được phân bổ nhiều kỳ cho nhiều sự kiện chúng ta sẽ tiến hành phân bổ cho những sự kiện theo tiêu thức hợp lý ví dụ : doanh thu, giá trị hợp đồng, nguyên vật liệu v.v Hóa đơn đầu vào: +Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu nếu thanh toán bằng tiền mặt : phải kẹp với phiếu chi + phiếu nhập kho + biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị thanh toán kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có. +Hóa đơn mua vào (đầu vào) >20 triệu: phải kẹp với phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + phiếu nhập kho or biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị chuyển khoản kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có. .=> sau này chuyển tiền kẹp thêm : – Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi Nếu là dịch vụ: Nợ TK 627,1331 Có TK 111,112,331… Nếu là công cụ: Nợ TK 153,1331/ Có TK 111,112,331 Đưa vào sử dụng: Nợ TK 242/ Có TK 153 Phân bổ: Nợ TK 627/ Có TK 242 => Hàng kỳ kết chuyển chi phí dỡ dang để tính giá thành dịch vụ Nợ TK 154/ 621,622,627 Đối với CCDC, TSCĐ thì phải có Bảng theo dõi phân bổ , và phân bổ vào cuối hàng tháng +Kết thúc hòan thành dịch vụ theo hợp đồng hoặc đơn đặt hàng, phiếu đặt hàng…. –Hợp đồng kinh tế ( kèm báo giá hoặc dự tóan chi phí đi kèm được chủ đầu tư chấp thuận) –Bảng quyết tóan khối lựơng và giá trị đề nghị thanh toán –Hóa đơn GTGT –Thanh lý hợp đồng –Giấy đề nghị thanh tóan Nợ TK 111,112,131/ TK có 5113,33311 Hóa đơn đầu ra: +Hóa đơn bán ra liên xanh < 20 triệu mà thu băng tiền mặt: phải kẹp theo Phiếu thu + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu (xây dựng) phô tô + biên bản xác nhận khối lượng phô tô (xây dựng) + bảng quyết toán khối lượng phô tô nếu có, kẹp theo hợp đồng phô tô và thanh lý phô tô nếu có. +Hóa đơn bán ra liên xanh > 20 triệu : phải kẹp theo phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu (xây dựng) phô tô + biên bản xác nhận khối lượng phô tô + bảng quyết toán khối lượng nếu có, kẹp theo hợp đồng phô tô và thanh lý phô tô nếu có.=> sau này nhận được tiền kẹp thêm : – Khi khách hàng chuyển vào TK của cty : Giấy báo có * Ngoài ra còn các chi phí như tiếp khách: hóa đơn ăn uống phải bill hoặc bảng kê đi kèm, quản lý: lương nhân viên quản lý, kế tóan….chi phí giấy bút, văn phòng phẩm các loại, khấu hao thiết bị văn phòng: bàn ghế, máy tính…… ko cho vào giá vốn được thì để ở chi phí quản lý doanh nghiệp sau này tính lãi lỗ của doanh nghiệp. Cách hạch toán kế toán như sau: Nếu là dịch vụ: Nợ TK 642,1331 Có TK 111,112,331… Nếu là công cụ, tài sản cố định: Nợ TK 153, 211,1331/ có TK 111,112,331 Đưa vào sử dụng: Nợ TK 142,242/ có TK 153 Phân bổ: Nợ TK 642/ có TK 142,242,214 Đối với CCDC, TSCĐ thì phải có Bảng theo dõi phân bổ , và phân bổ vào cuối hàng tháng + Chứng từ ngân hàng: cuối tháng ra ngân hàng : lấy sổ phụ, sao kê chi tiết, UNC, Giấy báo nợ, Giấy báo có về lưu trữ và làm căn cứ lên sổ sách kế toán -Lãi ngân hàng: Nợ TK 112/ Có TK 515 -Phí ngân hàng: Nợ TK 642/ Có TK 112 Nợ TK 627,642/ có TK 142,242,214 Đối với CCDC, TSCĐ thì phải có Bảng theo dõi phân bổ , và phân bổ vào cuối hàng tháng + Sau đó cuối tháng chúng ta sẽ tiến hành kết chuyển giá vốn cho từng sự kiện từ 154 qua tài khoản 632. Lưu ý sự kiện nào chưa làm xong hoặc chưa xuất doanh thu chúng ta sẽ để dở dang giống như bên xây dựng . + Cuối hàng tháng, quý xác định lãi lỗ doanh nghiệp: Bước 1: Xác định Doanh thu trong tháng: Xác định doanh thu thuần: Tổng Có PS 511 – Tổng Nợ PS 511 Nợ TK 511 / Có TK 521,531,532 Nợ TK 511,515,711/ Có TK 911 Bước 2: Xác định Chi phí trong tháng : Nợ TK 911/ có TK 632,641,642,635,811 Bước 3: Xác định lãi lỗ tháng: Lấy Doanh thu – chi phí > 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 – Tổng phát sinh Nợ 911 > 0 Lãi: Nợ TK 911/ có TK 4212 Lấy Doanh thu – chi phí < 0 hoặc Tổng Phát sinh Có TK 911 – Tổng phát sinh Nợ TK 911 < 0 Lỗ: Nợ TK 4212/ có TK 911 Cuối các quý , năm xác định chi phí thuế TNDN Phải nộp: Nợ TK 8211/ có TK 3334 Kết chuyển: Nợ TK 911/ có TK 8211 Nộp thuế TNDN: Nợ TK 3334/ có TK1111,112. Khó khăn nhất đối với loại hình này là theo dõi chi tiết được từng hợp đồng , từng sự kiện về doanh thu, lãi lỗ, giá vốn.Vì thế, ngày từ khi bắt đầu có hợp đồng, dự án kế toán nên xác định đối tượng chi phí cụ thể, dựa vào dự toán hoặc thoả thuận giữa các bên