Sau khi thành lập công ty hoặc nhận GPKD, có khá nhiều việc buộc phải làm mà hầu hết các doanh nghiệp mới đều thiết sót, dẫn đến xử phạt không nên có. Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp những việc mà doanh nghiệp mới thành lập cần làm để tránh các xử phạt không mong muốn.
I: Đăng công bố thành lập doanh nghiệp
Theo luật doanh nghiệp 2020, sau khi nhận giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, bước đầu tiên chủ sở hữu phải tiến hành đăng công bố thành lập doanh nghiệp trên cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp đúng theo quy định đã đề ra.
Thời hạn tối đa để thực hiện thủ tục này trong vòng 30 ngày kể từ ngày được công khai.
Nội dung bao gồm những thông tin thể hiện trong giấy đăng ký doanh nghiệp.
II: Treo bảng hiệu tại nơi đăng ký doanh nghiệp
Việc treo bảng hiệu tại nơi đăng ký doanh nghiệp là việc cần thực hiện ngay khi công ty đi vào hoạt động. Về kích thước, doanh nghiệp có thể thực hiện tùy ý hoặc dựa vào mặt bằng công ty.
Theo luật quảng cáo, điều 34, nội dung bảng hiệu bao gồm những thông tin: Tên công ty, địa chỉ, mã số doanh nghiệp. Những thông tin này bắt buộc phải tương ứng với những gì chủ sở hữu đã đăng ký trước đó.
Trường hợp hai luồng thông tin này khác nhau, doanh nghiệp sẽ bị phạt nếu bị cơ quan thuế phát hiện trong những lần kiểm tra. Việc này có thể gây khó khăn cho doanh nghiệp trong việc kinh doanh và xuất hóa đơn.
Doanh nghiệp bị phạt tiền nếu không có biển hiệu
Ngoài ra, logo trên biển hiệu không được quá kích cỡ, ít hơn 20% diện tích bảng hiệu, đồng thời không được thể hiện thêm các thông tin về hàng hóa, dịch vụ. Vị trí treo bảng hiệu không được che chắn lối thoát hiểm, cứu hỏa, lấn chiếm vỉa hè, gây ảnh hưởng đến giao thông.
Đồng thời, bảng hiệu doanh nghiệp là một trong những điều kiện tiên quyết để công ty sử dụng hóa đơn điện tử lần đầu. Điều này được thể hiện rõ ràng trong thông tư 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài Chính.
III: Chữ ký số và kê khai thuế ban đầu
Chữ ký số hiểu đơn giản là chữ ký của doanh nghiệp dưới dạng USB, dùng để thực hiện các thao tác, giao dịch trên mạng thay thế cho chữ ký và con dấu của người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp.
Theo những thông tin mới nhất, các doanh nghiệp được trang bị đầy đủ thiết bị điện tử phải thực hiện các thủ tục khai thuế, nộp thuế điện tử bằng chữ ký số. Thủ tục này trước tiên bao gồm việc quyết định bổ nhiệm người phụ trách kế toán, giám đốc, tiếp theo đăng ký hình thức kế toán, sử dụng hóa đơn, đề xuất phương pháp tính thuế GTGT,…
IV: Chữ ký số và hồ sơ kê khai thuế ban đầu
Đối với doanh nghiệp áp dụng phương thức tính thuế trực tiếp thì cần đăng ký mua hóa đơn tại chi cục Thuế. Trường hợp những công ty sử dụng cách khấu trừ thuế, cần tự đặt in hóa đơn và thông báo phát hành hóa đơn cho cơ quan Thuế.
Tùy vào việc doanh nghiệp phát sinh hoạt động kinh doanh hay chưa để xác định thời gian nộp thuế môn bài cụ thể. Doanh nghiệp lưu ý để tiến hành thực hiện đúng theo pháp luật quy định. Cụ thể:
Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập và chưa phát sinh bất kỳ hoạt động nào, thời hạn nộp thuế là 30 ngày kể từ ngày thành lập căn cứ trên giấy phép kinh doanh.
Đối với những công ty vừa thành lập nhưng đã có phát sinh hoạt động kinh doanh thì cần khai và nộp thuế môn bài trước ngày cuối cùng của tháng thành lập.
Lệ phí môn bài là vấn đề quan trọng doanh nghiệp mới thành lập cần quan tâm
Ngoài ra, doanh nghiệp cũng cần quan tâm đến mức thuế môn bài cần nộp. Căn cứ vào số vốn điều lệ thành lập công ty mà mức thuế cần đóng cũng khác nhau. Cụ thể như sau:
Vốn điều lệ dưới 10 tỷ, lệ phí môn bài cần đóng là 2.000.000 VNĐ/năm.
Vốn điều lệ trên 10 tỷ, cần đón mức lệ phí 3.000.000 VNĐ/năm.
Riêng với những văn phòng đại diện, chi nhánh, đơn vị sự nghiệp, địa điểm kinh doanh, tổ chức kinh tế, cần đóng lệ phí 1.000.000 VNĐ/năm.
Đối với những công ty mới thành lập trong 6 tháng đầu năm thì phải khai và nộp thuế môn bài cho cả năm. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập trong 6 tháng cuối năm, chỉ cần đóng lệ phí môn bài nửa năm tương ứng với mức thuế cần đóng.
Khi nộp thuế môn bài, doanh nghiệp cần khai lệ phí theo mẫu tờ khai theo quy định của Bộ Tài Chính căn cứ vào nghị định 139/2016/NĐ-CP. Doanh nghiệp cũng lưu ý nộp thuế môn bài đúng hạn, tránh trường hợp bị phạt do nộp chậm.
Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT/VAT)
Công ty mới thành lập cần làm những gì? Một trong những việc quan trọng đối với hoạt động kinh doanh đó là kê khai thuế GTGT. Với những doanh nghiệp mới thành lập, cần lựa chọn phương thức nộp thuế cẩn thận tùy theo nhu cầu và điều kiện công ty. Hiện nay có hai phương pháp tính thuế GTGT đó là khấu trừ thuế và nộp trực tiếp.
Nộp theo phương thức khấu trừ
Đây là phương thức nộp thuế được áp dụng mặc định cho những doanh nghiệp mới thành lập. Hồ sơ kê khai thuế theo cách thức này gồm những chứng từ sau:
Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT.
Bảng kê hóa đơn.
Chứng từ mua bán hàng hóa theo mẫu 01-2/GTGT.
Báo cáo sử dụng mẫu hóa đơn BC26 theo tháng hoặc quý.
Sau khi xem xét và lựa chọn hình thức khấu trừ thuế GTGT. doanh nghiệp gửi tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT, 02/GTGT đến cơ quan thuế.
Doanh nghiệp lựa chọn 1 trong 2 hình thức kê khai thuế GTGT
Nộp theo phương thức trực tiếp
Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp trực tiếp, doanh nghiệp cần gửi đến cơ quan thuế hai tờ khai thuế theo mẫu 04/GTGT, 36/GTGT
Thời hạn kê khai và nộp thuế
Thời hạn kê khai và nộp thuế GTGT rất quan trọng. Nếu doanh nghiệp thực hiện trễ sẽ bị phạt tương đối nặng. Không chỉ những doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh, những công ty nào mới thành lập và chưa phát sinh bất cứ hoạt động nào vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT đến cơ quan thuế.
Theo quy định, những doanh nghiệp mới thành lập tiến hành kê khai thuế GTGT theo từng quý. Doanh nghiệp chỉ được phép nộp chậm nhất 30 ngày sau khi kết thúc mỗi quý. Sau doanh nghiệp phát sinh hoạt động sản xuất đủ 12 tháng, việc kê khai và nộp thuế của tháng dương lịch tiếp theo sẽ được thực hiện theo tháng và quý.
I: Đăng công bố thành lập doanh nghiệp
Theo luật doanh nghiệp 2020, sau khi nhận giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, bước đầu tiên chủ sở hữu phải tiến hành đăng công bố thành lập doanh nghiệp trên cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp đúng theo quy định đã đề ra.
Thời hạn tối đa để thực hiện thủ tục này trong vòng 30 ngày kể từ ngày được công khai.
Nội dung bao gồm những thông tin thể hiện trong giấy đăng ký doanh nghiệp.
II: Treo bảng hiệu tại nơi đăng ký doanh nghiệp
Việc treo bảng hiệu tại nơi đăng ký doanh nghiệp là việc cần thực hiện ngay khi công ty đi vào hoạt động. Về kích thước, doanh nghiệp có thể thực hiện tùy ý hoặc dựa vào mặt bằng công ty.
Theo luật quảng cáo, điều 34, nội dung bảng hiệu bao gồm những thông tin: Tên công ty, địa chỉ, mã số doanh nghiệp. Những thông tin này bắt buộc phải tương ứng với những gì chủ sở hữu đã đăng ký trước đó.
Trường hợp hai luồng thông tin này khác nhau, doanh nghiệp sẽ bị phạt nếu bị cơ quan thuế phát hiện trong những lần kiểm tra. Việc này có thể gây khó khăn cho doanh nghiệp trong việc kinh doanh và xuất hóa đơn.
Doanh nghiệp bị phạt tiền nếu không có biển hiệu
Ngoài ra, logo trên biển hiệu không được quá kích cỡ, ít hơn 20% diện tích bảng hiệu, đồng thời không được thể hiện thêm các thông tin về hàng hóa, dịch vụ. Vị trí treo bảng hiệu không được che chắn lối thoát hiểm, cứu hỏa, lấn chiếm vỉa hè, gây ảnh hưởng đến giao thông.
Đồng thời, bảng hiệu doanh nghiệp là một trong những điều kiện tiên quyết để công ty sử dụng hóa đơn điện tử lần đầu. Điều này được thể hiện rõ ràng trong thông tư 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài Chính.
III: Chữ ký số và kê khai thuế ban đầu
Chữ ký số hiểu đơn giản là chữ ký của doanh nghiệp dưới dạng USB, dùng để thực hiện các thao tác, giao dịch trên mạng thay thế cho chữ ký và con dấu của người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp.
Theo những thông tin mới nhất, các doanh nghiệp được trang bị đầy đủ thiết bị điện tử phải thực hiện các thủ tục khai thuế, nộp thuế điện tử bằng chữ ký số. Thủ tục này trước tiên bao gồm việc quyết định bổ nhiệm người phụ trách kế toán, giám đốc, tiếp theo đăng ký hình thức kế toán, sử dụng hóa đơn, đề xuất phương pháp tính thuế GTGT,…
IV: Chữ ký số và hồ sơ kê khai thuế ban đầu
Đối với doanh nghiệp áp dụng phương thức tính thuế trực tiếp thì cần đăng ký mua hóa đơn tại chi cục Thuế. Trường hợp những công ty sử dụng cách khấu trừ thuế, cần tự đặt in hóa đơn và thông báo phát hành hóa đơn cho cơ quan Thuế.
Tùy vào việc doanh nghiệp phát sinh hoạt động kinh doanh hay chưa để xác định thời gian nộp thuế môn bài cụ thể. Doanh nghiệp lưu ý để tiến hành thực hiện đúng theo pháp luật quy định. Cụ thể:
Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập và chưa phát sinh bất kỳ hoạt động nào, thời hạn nộp thuế là 30 ngày kể từ ngày thành lập căn cứ trên giấy phép kinh doanh.
Đối với những công ty vừa thành lập nhưng đã có phát sinh hoạt động kinh doanh thì cần khai và nộp thuế môn bài trước ngày cuối cùng của tháng thành lập.
Lệ phí môn bài là vấn đề quan trọng doanh nghiệp mới thành lập cần quan tâm
Ngoài ra, doanh nghiệp cũng cần quan tâm đến mức thuế môn bài cần nộp. Căn cứ vào số vốn điều lệ thành lập công ty mà mức thuế cần đóng cũng khác nhau. Cụ thể như sau:
Vốn điều lệ dưới 10 tỷ, lệ phí môn bài cần đóng là 2.000.000 VNĐ/năm.
Vốn điều lệ trên 10 tỷ, cần đón mức lệ phí 3.000.000 VNĐ/năm.
Riêng với những văn phòng đại diện, chi nhánh, đơn vị sự nghiệp, địa điểm kinh doanh, tổ chức kinh tế, cần đóng lệ phí 1.000.000 VNĐ/năm.
Đối với những công ty mới thành lập trong 6 tháng đầu năm thì phải khai và nộp thuế môn bài cho cả năm. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập trong 6 tháng cuối năm, chỉ cần đóng lệ phí môn bài nửa năm tương ứng với mức thuế cần đóng.
Khi nộp thuế môn bài, doanh nghiệp cần khai lệ phí theo mẫu tờ khai theo quy định của Bộ Tài Chính căn cứ vào nghị định 139/2016/NĐ-CP. Doanh nghiệp cũng lưu ý nộp thuế môn bài đúng hạn, tránh trường hợp bị phạt do nộp chậm.
Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT/VAT)
Công ty mới thành lập cần làm những gì? Một trong những việc quan trọng đối với hoạt động kinh doanh đó là kê khai thuế GTGT. Với những doanh nghiệp mới thành lập, cần lựa chọn phương thức nộp thuế cẩn thận tùy theo nhu cầu và điều kiện công ty. Hiện nay có hai phương pháp tính thuế GTGT đó là khấu trừ thuế và nộp trực tiếp.
Nộp theo phương thức khấu trừ
Đây là phương thức nộp thuế được áp dụng mặc định cho những doanh nghiệp mới thành lập. Hồ sơ kê khai thuế theo cách thức này gồm những chứng từ sau:
Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT.
Bảng kê hóa đơn.
Chứng từ mua bán hàng hóa theo mẫu 01-2/GTGT.
Báo cáo sử dụng mẫu hóa đơn BC26 theo tháng hoặc quý.
Sau khi xem xét và lựa chọn hình thức khấu trừ thuế GTGT. doanh nghiệp gửi tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT, 02/GTGT đến cơ quan thuế.
Doanh nghiệp lựa chọn 1 trong 2 hình thức kê khai thuế GTGT
Nộp theo phương thức trực tiếp
Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp trực tiếp, doanh nghiệp cần gửi đến cơ quan thuế hai tờ khai thuế theo mẫu 04/GTGT, 36/GTGT
Thời hạn kê khai và nộp thuế
Thời hạn kê khai và nộp thuế GTGT rất quan trọng. Nếu doanh nghiệp thực hiện trễ sẽ bị phạt tương đối nặng. Không chỉ những doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh, những công ty nào mới thành lập và chưa phát sinh bất cứ hoạt động nào vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT đến cơ quan thuế.
Theo quy định, những doanh nghiệp mới thành lập tiến hành kê khai thuế GTGT theo từng quý. Doanh nghiệp chỉ được phép nộp chậm nhất 30 ngày sau khi kết thúc mỗi quý. Sau doanh nghiệp phát sinh hoạt động sản xuất đủ 12 tháng, việc kê khai và nộp thuế của tháng dương lịch tiếp theo sẽ được thực hiện theo tháng và quý.